Название: Автоматизация бухгалтерского учета (пользовательский уровень) (Ларионова О. Б.)

Жанр: Информационные системы и технологии

Просмотров: 1431


1.1. основные понятия основ бухгалтерского учета в среде

«1С:Предприятие»

 

Как известно, бухгалтерский учет основывается на таких понятиях, как счета, субсчета, объекты аналитического учета. Основным понятием «1C:Бухгалтерии» является счет. Счет обладает рядом свойств: он может быть валютным, содержать субсчета, иметь объекты аналитического учета и т. д. Все счета собраны в единый план счетов. В соответствии с концепцией учета каждому счету назначен набор определенных свойств. На основе этих свойств счетов разработаны алгоритмы ввода первичных документов и формирования проводок, проводится анализ движения средств на счетах, формируется бухгалтерская отчетность. Надо отметить, что в программе «1C:Бухгалтерия 8» предусмотрено использование нескольких   планов счетов, учет по всем планам счетов можно вести одновременно.

В то же время предлагаемая система бухгалтерского учета отличается известной гибкостью: пользователь может вводить в план счетов дополнительные

счета, назначать им свойства по своему усмотрению.

Счета и субсчета. Наличие счетов позволяет получать обобщающую информацию о средствах предприятия в бухгалтерском учете. Каждый счет имеет

форму таблицы: левая часть – дебет, правая – кредит.

Для большей детализации получаемой информации используются субсчета.

Например, для счета 10 «Материалы» могут быть открыты следующие субсчета:

10.1 – Сырье, 10.2 – Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, 10.3 – Топливо, 10.5 – Запасные части и т. д. Можно сказать, что план счетов имеет двухуровневую структуру.

Счета могут быть активными, пассивными или активно-пассивными. Этот признак используется в системе для выявления ошибочных ситуаций. Так, например,  активный  счет  должен  иметь  дебетовый  остаток,  пассивный  –

кредитовый. Если счет активно-пассивный, то он может иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток (например, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 –

«Расчеты с дебиторами и кредиторами»). Один остаток (или свернутое сальдо)

может не отражать фактических обязательств или средств предприятия. Например, если за одним контрагентом по 76 счету числится задолженность 1 млн руб., а другому предприятие должно 1 млн руб., то дебетовое и кредитовое сальдо по счету 76 будут равны нулю, что не отражает задолженность предприятия и задолженность перед предприятием. В бухгалтерском учете такие счета формируют развернутое сальдо.

Для получения развернутого сальдо по активно-пассивным счетам следует организовывать аналитический учет или вести учет на субсчетах такого счета.

Записи операций по кредиту и дебету за отчетный период без начальных остатков называются оборотами. Для получения нового остатка необходимо к

начальному остатку прибавить оборот, увеличивающий величину остатка, и вычесть оборот, уменьшающий величину остатка.

Забалансовые счета. Как правило, счета, введенные в план счетов, используются для составления баланса предприятия и других стандартных бухгалтерских отчетов. Тем не менее, в некоторых случаях на предприятиях требуется использование вспомогательных счетов, которые не должны попадать в баланс. Такие счета называются забалансовыми. Для обозначения забалансовых счетов в 1C:Бухгалтерии используется специальный признак, который ставится у бухгалтерского счета при задании его свойств.

Забалансовые счета не должны корреспондировать с основными счетами.

Понятие забалансовых счетов в «1C:Бухгалтерии» шире, чем в традиционном бухгалтерском учете. «1C:Бухгалтерия» позволяет вводить (кроме общепринятых)

дополнительные забалансовые счета, которые называются вспомогательными, или рабочими. Такие счета используются для вспомогательных целей, например, для

хранения суммы необлагаемого дохода работника или учета пробега автомобиля.

Валютный учет. Программа «1C:Бухгалтерия»  позволяет вести валютный учет по нескольким валютам. Все используемые валюты задаются в справочнике

валют, который входит в состав базовой конфигурации.

Конкретный счет считается валютным, если ему задан соответствующий признак  в  плане  счетов.  Для  всех  валютных  счетов  итоговая  информация

накапливается на счете для каждой валюты отдельно, а также по счету в целом.

По каждой валюте итоговая информация по счету накапливается как в валютном выражении, так и в ее эквиваленте базовой валюты.

Если в справочнике валют есть курс, то при вводе проводок по этому счету будет автоматически вычисляться сумма проводки по валютной сумме и текущему курсу.

Аналитический учет. Для получения информации о наличии и движении

средств предприятия не только по счетам, но и в более детальных разрезах, предназначено ведение аналитического учета. Сама возможность аналитического учета и количество возможных измерений (разрезов) аналитического учета по одному счету задана в плане счетов.

Субконто.       Для      обозначения   объектов         аналитического         учета   в

«1C:Бухгалтерии» используется термин субконто. Наличие субконто позволяет более детально раскрыть информацию о средствах предприятия, накапливаемых

на счетах бухгалтерского учета. Различные счета ведут учет средств по различным субконто.  Например,  для  счета  «Материалы»,  в  частности,  для  субсчета

«Топливо», такими субконто будут различные виды топлива (бензин, мазут и т. д.). Для счетов 60 (расчеты с поставщиками), 76 (дебиторы и кредиторы) в качестве субконто используются   организации. Учет движения средств на счетах по субконто также относится к аналитическому учету.

Виды субконто. Под видом субконто понимается совокупность объектов аналитического учета. Каждый вид субконто имеет один из существующих в системе типов данных, который определяет набор значений субконто этого вида –

обычно это справочник.

Ведение аналитического учета по конкретному счету определяется настройкой субконто, заданной в плане счетов. В версии задачи «1C:Бухгалтерия» ведение

возможно сразу по нескольким субконто. Так, например, для счета 10 определено ведение  аналитического  учета  по  двум  видам  субконто  «Номенклатура»  и

«Склады». Кроме того, в случае выполнения соответствующих настроек на данном счете может вестись партионный учет. Тогда на счете появится еще одно субконто

«Партии».

Количественный учет. По счету может также вестись и количественный учет,

если    для   него   задан   соответствующий   признак   в   плане   счетов.   Для количественного учета накапливается итоговая информация в количественном

(натуральном) выражении.

Возможность ведения количественного учета обычно используется в совокупности с аналитическим учетом. В этом случае можно получить более

полную отчетную информацию по объектам аналитического учета, такую, например, как наличие товаров на складе, количество основных средств, закрепленных за одним видом и т. д.