Название: Автоматизация бухгалтерского учета (пользовательский уровень) (Ларионова О. Б.)

Жанр: Информационные системы и технологии

Просмотров: 1431


3.8. порядок выполнения работы

 

Считать, что все текущие хозяйственные операции задания осуществляются во втором квартале **** года.

1. Первоначальное заполнение справочников.

         Ввести несколько правдоподобных записей в справочники организаций,

складов, подразделений, контрагентов.

         В справочник статей затрат ввести несколько записей для учета затрат в зависимости от характера затрат на разных счетах (см. рис. 3.1).

Считать, что затраты на амортизацию ОС следует относить на следующие счета:

o здание завода – счет 20;

o оборудование – счет 23;

o вычислительная техника – счет 26;

o библиотечный фонд – счет 25;

o транспорт – счет 23.

Таким образом, в справочник следует ввести 5 дополнительных записей.

Замечание. Возможно, в списке хозяйственных операций  отсутствуют не все указанные выше группы ОС. Тогда некоторые записи в справочнике не будут

использованы [7].

 

 

Рис. 3.1. Справочник «Статьи затрат»

         Для каждой статьи затрат в справочник «Способы отражения расходов по амортизации» ввести записи (см. рис. 3.2). Таким образом для каждой статьи затрат устанавливаются счета затрат на амортизацию ОС.

 

 

Рис. 3.2. Справочник «Способы отражения расходов по амортизации»

 

                     В    справочнике        «Номенклатура»   необходимо    завести        две дополнительные группы: «Оборудование»; «Оборудование к установке» (см. рис. 3.3).

 

 

Рис. 3.3. Справочник «Номенклатура»

Замечание. Все ОС, приобретенные от сторонних источников и учитываемые на счете 08.04, должны быть занесены в группу «Оборудование», а ОС, требующие монтажа и установки и учитываемые до завершения монтажа на счете 07, необходимо занести в группу «Оборудование к установке».

         Для      назначения     счетов учета   движения       ОС      в          РС       «Счета            учета номенклатуры»  ввести  две записи,           выбрав  в  качестве   реквизита

«Номенклатура» сформированные номенклатурные группы и назначить им следующие счета (см. рис. 3.4):

А) для группы «Оборудование»

         Счет учета (БУ) –      08.04

         Счет учета доходов от реализации (БУ)     91.01

         Счет учета расходов от реализации (БУ)    91.02.1

         Счет учета предъявленного НДС    19.01

         Счет учета НЕДС по реализации    19.02

         Счет учета НДС, предъявленного на таможне 19.05

Б) Для группы «Оборудование к установке»

 Счет учета (БУ) –

07

 Счет учета доходов от реализации (БУ)

91.01

 Счет учета расходов от реализации (БУ)

91.02.1

 Счет учета предъявленного НДС

19.01

 Счет учета НЕДС по реализации

19.02

 Счет учета НДС, предъявленного на таможне

19.05

 

Замечание 1. При вводе данных поля «Тип склада», «Склад», «Организация» не заполнять. Данное обстоятельство будет говорить о том, что введенные счета действуют для любого склада, типа склада и организации.

Замечание 2. Данные   счета   будут подставляться в соответствующие документы и проводки, связанные с движением ОС указанных групп.

         В справочник  «События ОС» ввести несколько событий, связанных с заданным  списком  хозяйственных операций  задания.  Для  каждого

события необходимо выбрать вид события из списка предопределенных событий (см. рис. 3.5).

На этом первоначальное заполнение справочных данных завершено.

2.  Распределение сумм остатков на счетах ОС.

         Распределить сумму остатка на счете 01 «Основные средства» на начало года (см. лабораторную работу 1) по субконто следующим образом:

-   здание завода – 50 \% общей суммы ОС;

-   оборудование (название субконто сформулировать самостоятельно) – 20 \%

общей суммы ОС;

-           вычислительная        техника           (название       субконто         сформулировать самостоятельно) – 10 \% общей суммы ОС;

-   библиотечный фонд (название субконто сформулировать самостоятельно) –

5 \% общей суммы ОС;

-   транспорт (название субконто сформулировать самостоятельно) – 15 \%

общей суммы ОС.

Для этого необходимо сначала ввести эти ОС в справочник ОС.

         Распределить сумму остатка на счете 02 «Основные средства» на начало года (см. лабораторную работу 1) по субконто.

Если в начальных остатках текущего года  (см. лабораторную работу 1) нет статьи «Амортизация ОС», то считать датой поступления этих ОС на предприятие      дату  31  декабря предыдущего года.  В  противном случае

необходимо распределить указанный износ между основными средствами по следующему правилу (метод начисления износа – см. ниже).

         Считая, что здание завода используется в течение полного предыдущего года,  начислить  его  годовую  амортизацию  за  этот  год.  Если  сумма

амортизации оказалась меньше суммы остатка на счете 02, принять в качестве   суммы   амортизации   сумму   остатка   и   расчет   закончить. В  противном  случае  вычесть  из  суммы  остатка  на  счете  02  сумму

полученной амортизации и перейти к следующему пункту.

 

 

Рис. 3.4. Регистр сведений «Счета учета номенклатуры»

Рис. 3.5. Справочник  «События ОС»

 

         Аналогичный расчет необходимо выполнить последовательно с каждым ОС

каждой группы.

         Если после расчета амортизации всех ОС за предыдущий год сумма остатка оказалась не исчерпана, повторить расчет за более ранний период.

         По окончании расчетов сложить итоговые суммы начисленной амортизации по каждому ОС задачи.

3. Ввести новые данные начальных остатков ОС по субконто. Для ввода

полученных остатков использовать документ: «Ввод начальных остатков ОС» (см. рис. 3.6)

 

 

Рис. 3.6. Документ «Ввод начальных остатков ОС»

 

Документ регистрировать датой 31 декабря предыдущего года.

При     проведении    документ        формирует      проводки        по        начальным     остаткам балансовой стоимости и накопленного на начало текущего года износа (см. рис.

3.7), а также заполняет реквизиты выбранных элементов справочника ОС (см. рис.

3.8).

 

 

Рис. 3.7. Журнал проводок

 

 

Рис. 3.8. Форма элемента справочника ОС

 

4.  Рассчитать новый баланс начальных остатков (он не должен измениться).

 

Команда: Операции → Отчеты → Бухгалтерский баланс

5.  Рассчитать амортизацию ОС за первый квартал методом линейного начисления,

исходя из следующих годовых норм амортизации:

-           здание завода – 4 \%;

-           оборудование – 10 \%;

-           вычислительная техника – 20 \%;

-           библиотечный фонд – 15 \%;

-           транспорт – 10 \%.

Для      ежемесячного расчета амортизации           в  течение первого квартала использовать документ «Амортизация ОС» (см. рис. 3.9)

 

Рис. 3.9. Документ «Амортизация ОС»

 

Проверить проводки, сформированные при проведении данного документа.

 

6.  Рассчитать и вывести новый баланс остатков на конец первого квартала.

7. Ввести данные по каждой хозяйственной операции заданий. Если хозяйственная операция может быть введена с помощью документа типовой конфигурации, обязательно использовать документ, в противном случае использовать способ ввода ручной операции.

 

Замечание 1. Для учета расходов, связанных со строительством объектов ОС, необходимо, во-первых, внести данный объект в справочник «Объекты строительства»  (см. рис. 3.10), а затем учесть расходы с помощью документа

«Поступление  товаров,  услуг»  с  операцией  «Объекты  строительства»  (см.

рис. 3.11).

 

 

Рис. 3.10. Справочник объектов строительства

 

Замечание 2. Для принятия    в эксплуатацию завершенного объекта строительства необходимо использовать документ «принятие к учету ОС» с операцией «Объекты строительства»  (см. рис. 3.12)

Рис. 3.11. Документ «Поступление товаров, услуг»

 

 

Рис. 3.12. Документ «Принятие к учету ОС»

Документ формирует проводку (см. рис. 3.13):

 

 

Рис. 3.13. Движения документа «Принятие к учету ОС» по бухгалтерскому учету

 

Замечание 3. Приобретение ОС за плату в случае необходимости последующей наладки оформляется документом «Поступление товаров, услуг» с операцией

«Оборудование», но выбор объекта ОС необходимо делать из группы номенклатуры «Оборудование к установке». Тогда при проведении документа в проводке по дебету установится счет 07.

Замечание 4. Для передачи оборудования в монтаж использовать документ

«Передача оборудования в монтаж» (см. рис. 3 14).

 

 

Рис. 3.14. Документ «Передача оборудования в монтаж»

 

Документ при проведении формирует проводки (см. рис. 3.15).

 

 

Рис. 3.15. Движения документа  «Передача оборудования в монтаж»

по бухгалтерскому учету

После завершения монтажа ОС  вводится в  эксплуатацию документом

«Принятие к учету ОС».

 

Замечание 5. Для учета реализации ОС использовать документ «Передача

ОС» (см. рис. 3.16).

 

 

Рис. 3.16. Документ «Передача ОС»

 

Данный документ при проведении формирует проводки по списанию остаточной стоимости  ОС, по начислению выручки от продажи, а также по расчету НДС продажи. Доначисление амортизации, списание остаточной стоимости реализованного ОС, а также формирование финансового результата от сделки осуществляется с помощью запуска бизнес-процесса «Закрытие месяца» (см. рис. 3.17).

 

 

Рис. 3.17.  Задача  «Закрытие месяца»

 

Если в задании есть хозяйственные операции, связанные со сдачей имущества в аренду, необходимо выполнить следующие действия:

а)  в  справочник  «Способы  отражения  расходов  по  амортизации  ОС»

необходимо добавить  строку  с  произвольным наименованием, например,

«Амортизация оборудования, сданного в аренду» и счетом затрат, зависящим от способа передачи в аренду (91 или 90) (см. рис. 3.18);

 

 

Рис. 3.18. Справочник  «Способы отражения расходов по амортизации ОС»

 

б) Далее необходимо в справочнике ОС для элемента, сданного в аренду, изменить значение реквизита «Способ отражения затрат» на новое значение, введенное в пункте а). Эта задача решается с помощью документа «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС» (см. рис. 3.19).

 

 

Рис. 3.19. Документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации»

 

После  выполнения   указанных       действий        регламентный            документ

«Амортизация ОС» для ОС, сданных в аренду, будет формировать проводки по суммам амортизации с корреспонденцией счетов: Д-т 91 К-т 02.

 

в) Операции по  начислению арендной платы можно ввести с помощью ручных проводок.

 

г) Операции поступления денежных средств от арендатора вводятся платежными документами.

8. Если    введенный в    пункте 7 документ предполагает    учет НДС, сформировать на основании введенного этого документа счет-фактуру (полученную или выданную).

 

9.  Сформировать      бухгалтерские отчеты по основным счетам учета ОС.

 

10. Получить баланс за первое полугодие года.

 

11. Подготовить отчет по работе.

 

Отчет должен содержать:

         Постановку задачи.

         Список проводок за текущий период.

         Текст учебного баланса на конец заданного периода.

         Отчет «квартальный баланс» (форма №1).

         Отчет по контрольному заданию.

         Отчеты по результатам начисления амортизации и переоценки ОС.